Як виглядала схема податкового ухилення
У Волинській області детективи Територіального управління БЕБ викрили тваринницьке підприємство, яке протягом 2022–2024 років систематично приховувало господарські операції від офіційного реєстрації. Схема будувалася на двох основних механізмах: невідображення розрахунків з продажу продукції та заниження бази оподаткування при виплаті орендної плати власникам земельних паїв.
Агропідприємство не реєструвало податкові накладні на реалізовану продукцію, не вносило інформацію про продажі до звітності, а водночас приховувало частину операцій у паралельній «чорновій бухгалтерії». Така практика дозволила їм довгий час не сплачувати податок на доходи фізичних осіб та військовий збір на суму близько 19 млн грн.
Як розслідування почалося
Органи БЕБ не випадково звернули увагу на це підприємство. Аналітики спеціалізованого управління проводили інформаційно-аналітичну роботу в аграрній сфері і виявили ознаки систематичного ухилення від податків. Матеріали передали до Головного управління ДПС у Волинській області для планової документальної перевірки, а також ініціювали досудове розслідування.
Податківці під час перевірки підтвердили усі виявлені порушення. Детективи взялись за активну фазу розслідування, організувавши обшуки на об’єктах підприємства з залученням спеціалістів.
Що знайшли при обшуках
Під час слідчих дій детективи встановили суттєву невідповідність між фактичними обсягами діяльності та даними в офіційних документах бухгалтерського та податкового обліку. У ході обшуків були вилучені:
- Фінансово-господарська документація
- Електронні носії інформації
- «Чорнова бухгалтерія» — паралельні записи операцій
Вся ця документація чітко підтверджувала факт приховування господарських операцій від державної реєстрації та офіційного обліку.
Як завершилося розслідування
Головному бухгалтеру агропідприємства була повідомлена підозра за частиною 3 статті 212 Кримінального кодексу України, яка передбачає відповідальність за умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.
Проте ще на етапі досудового розслідування підприємство перейшло до активної співпраці з органами влади. Компанія в повному обсязі відшкодувала завдані державі збитки та сплатила передбачені законом штрафні санкції.
З огляду на добровільне відшкодування у розмірі майже 19 млн грн, матеріали кримінального провадження були скеровані до суду з клопотанням про звільнення підозрюваної особи від кримінальної відповідальності на підставі частини 4 статті 212 КК України.
Що варто знати аграріям
Ця справа є наочним прикладом того, як інтенсифікується боротьба з податковим ухиленням в аграрному секторі. БЕБ активно займається аналітичною роботою, виявляючи схеми на ранніх етапах.
Для сільськогосподарських підприємств важливо розуміти, що:
- Приховування операцій з реалізації продукції призводить до кримінальної відповідальності
- Заниження орендної плати при розрахунках з власниками паїв виявляється аудитом
- Добровільне відшкодування збитків може стати підставою для звільнення від кримінальної відповідальності
- Паралельне ведення «чорної бухгалтерії» залишає сліди, які виявляють органи слідства
Досудове розслідування проводили детективи Територіального управління БЕБ у Волинській області у взаємодії з Головним управлінням ДПС. Процесуальне керівництво здійснювали прокурори Волинської обласної прокуратури.